個人事業主でも専従者控除を利用すれば家族への給料を経費にできる

一般的に、個人事業主の場合は家族に支払った給料を経費にすることはできません。

家族に支払った給料を経費にするには、法人化して家族を役員や従業員にする必要があります。

しかし、一定の条件を満たせば、家族を専従者にすることで専従者控除を利用することができます。専従者控除なら、個人事業主の方でも家族への給料を損金にすることが可能です。

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配偶者を非常勤役員にするメリットとその条件

配偶者を役員にすれば、会社の利益を給料として二人に分配することで所得税・市民税の負担を下げ、経営者一人で給料を受けとる場合よりも手元に残るお金を増やすことができます。

また、退職金を支給することによって、配偶者に会社の資産を移転し、老後の生活の備えとしたり、社会保険に加入することで厚生年金を受け取れるようにすることも可能です。

役員にすると一見いいこと尽くめなのですが、場合によってはデメリットとなることもあります。それは、常勤役員になると社会保険に加入しなければいけないことです。

特に会社を立ち上げた場合などは利益が少なく、配偶者も社会保険に加入するのではなく、経営者の扶養に入った方がよいこともあります。非常勤役員なら、配偶者を役員としつつ、一定の条件を満たすことで社会保険に加入しなくても済みます。

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個人事業主が法人化するときにデメリットとなり得る点

個人事業主が法人成りした場合、さまざまな節税策が使えるようになるため、節税の幅が広がります。また、社会的な信用も高まるので、一般的には法人化のメリットは大きいと言えるでしょう。

ただし、十分な利益が出ていなかったり、しばらくは赤字が見込まれる状態で法人化してしまうと、却ってデメリットの方が多い場合もあります。

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安定して利益が上がっている企業では配偶者を役員にした方が節税できる

経営が軌道に乗り、安定して利益を上げられるようになった企業では、法人税の節税が問題となってきます。

配偶者のいる経営者であれば、配偶者を役員にしてしまえば、さまざまな節税メリットを享受することができます。

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起業したばかりでは配偶者を役員としない方が良い理由

起業をした方で配偶者がいる場合には、配偶者を役員としようと考えている方もいるかもしれません。

確かに、配偶者を役員にすれば、会社の利益を分散して給与支給することができるため、経営者一人だけで給与を受け取るよりも税金の負担が軽くなります。結果的には、家族の手元に残るお金の総額は多くなるでしょう。

ただし、起業をしたばかりの場合は、経営が安定するまでは配偶者を役員とはしない方がよい傾向にあります。その理由を説明します。

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未払い金・未払い費用を損金に算入して法人税を節税する

損金にできるのは、原則として決算日までに支払った経費です。しかし、一定の条件を満たしていれば、まだ実際に支払いを行っていない経費であっても、未払い金・未払い費用として損金に算入することができます。

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減価償却の定額法と定率法の違いは?【法人税の節税】

減価償却には定額法と定率法という二種類の償却方法があります。

一部の減価償却資産では定額法しか利用できませんが、多くの場合はどちらかの償却方法を選択することができます。

定額法と定率法にはいずれも一長一短があるため、会社の損益状況によって使い分けることが大切です。

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社員旅行の経費を福利厚生費として損金にする

社員旅行を行っている会社はまだまだ多いと思います。

社員旅行の経費は会社にとっては経費として損金にできますが、一定の条件を満たすかどうかで、福利厚生費となるか給料になるか異なります。

給料扱いとなった場合、会社にとって損金とできる点では同じですが、旅行に参加した役員・従業員の税負担が増えるため、せっかくの社員旅行を行ってもあまり喜ばれないかもしれません。

また、家族経営の会社などでは、経営者やその家族の税負担が増えるため、実質的に家族の手元に残るお金は少なくなってしまいます。

社員旅行を行う場合は、可能な限り旅費を福利厚生費として経費にできるように努めることをオススメします。

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レバレッジドリースで法人税の節税を行う

レバレッジドリースとは、航空機や船舶、貨物コンテナなどの非常に高額な資産を複数の出資者が購入し、企業などに貸し出すことによって収益を上げるものです。

レバレッジドリースを行えば、リース料金によって利益を上げることができますが、さらに出資金を損金とすることで法人税の節税を行うこもとできます。

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損金に算入できなかったよくある失敗ケース

法人税は、会社の利益である益金から、経費などの損金を差し引いた額に所定の税率をかけることで額が決まります。

従って、益金を抑え、損金を多くつくることが節税の基本になります。

とは言え、利益はなかなか抑えようとして抑えられるものではありません。そのため、節税策の多くは損金をつくるものとなっています。

今回は、損金に算入するつもりだったのに、手続き上のミスなどによって損金に算入できなかった失敗談のうち、よくあるケースについてご紹介します。

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